在個體工商戶日常經(jīng)營期間，其經(jīng)營者普遍會存在這樣的疑問，即：個體工商戶需要繳納社保/殘保金/增值稅/個人所得稅嗎?下面本文來帶您對此作具體了解!

一、社保

有雇工的個體工商戶應(yīng)當(dāng)參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險。

無雇工的個體工商戶可以參加企業(yè)職工養(yǎng)老保險，也可以參加城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險。(《中華人民共和國社會保險法》)《工傷保險條例》要求的是有雇工的個體工商戶才繳費參加工傷保險，對沒有雇工的個體工商戶并未作強制性的要求。

二、殘保金

個體工商戶不屬于機關(guān)、團體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位，不需要繳納殘疾人就業(yè)保障金。

三、增值稅

1、屬于增值稅政策中的個人

個人，是指個體工商戶和其他個人。(財稅(2016)36號)，如財稅(2016)36號文件規(guī)定，個人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。

增值稅起征點不適用于登記為一般納稅人的個體工商戶。(財稅(2016)36號)

2、一般納稅人資格

個體工商戶會計核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。不過需要提醒的是，不管公司性質(zhì)還是個體工商戶，連續(xù)12月的銷售額超過500萬元應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人登記，這個劃分標(biāo)準和公司是一樣的。

下列納稅人不辦理一般納稅人登記：

(一)按照政策規(guī)定，選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的;

(二)年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準的其他個人。

年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準的其他個人不屬于一般納稅人。年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

3、特殊政策

(1)從事個體經(jīng)營的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。(財稅(2016)36號)

(2)為安置自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新開辦的企業(yè)，凡安置自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部占企業(yè)總?cè)藬?shù)60%(含)以上的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。(財稅(2016)36號)

(3)補充規(guī)定——享受上述優(yōu)惠政策的自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部必須持有師以上部隊頒發(fā)的轉(zhuǎn)業(yè)證件。

四、個人所得稅

1、個體工商戶以業(yè)主為個人所得稅納稅義務(wù)人不繳納企業(yè)所得稅

2、個體工商戶以業(yè)主按照經(jīng)營所得繳納個人所得稅

經(jīng)營所得包括個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得。《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》

【備注】個體工商戶的經(jīng)營者從個體工商戶取得“工資”按照也是經(jīng)營所得繳納個人所得稅

3、個體工商戶以業(yè)主為個人所得稅納稅義務(wù)人

個體工商戶應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費用;不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期收入和費用。

4、2021年1月1日至2022年12月31日，對個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個人所得稅。

(1)不區(qū)分征收方式，均可享受。

(2)在預(yù)繳稅款時即可享受。

(3)按照以下方法計算減免稅額：

減免稅額=(個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額)×(1-50%)。

(4)減免稅額填入對應(yīng)經(jīng)營所得納稅申報表“減免稅額”欄次，并附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。

五、特殊政策

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村稅費改革試點地區(qū)有關(guān)個人所得稅問題的通知》(財稅[2004]30號)對個人或個體戶從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)，且經(jīng)營項目屬于農(nóng)業(yè)稅(包括農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅)、牧業(yè)稅征稅范圍的，其取得的“四業(yè)”所得暫不征收個人所得稅。